A conta de Adiantamento, no Ativo, é um valor que está sendo antecipado, independente de ser devido ou não. Se for lançado no Ativo é porque a empresa tem direito sobre este valor, podendo ser ressarcido ou transferido para baixar das obrigações quando for devido.
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Antes de apropriar o adiantamento das férias, Entenda as Reversões de Encargos nas Provisões.
Ao gerar a Folha Mensal e o arquivo para a contabilização da folha de pagamento, as Provisões serão debitadas e os Salários a Pagar creditados pelo valor das férias do respectivo mês.
Em outro lançamento, será debitado Salários a Pagar e creditado Adiantamento de Férias, pelo valor das férias do respectivo mês.
Quando emitido o recibo de férias, provisiona-se o INSS descontado do recibo conforme tabela, debitando Salários a Pagar e creditando INSS sobre Estimativa de Férias.
Na folha mensal, deve-se estornar a estimativa de INSS pelo valor das férias do mês, debitando a conta INSS Estimativa de Férias e creditando Salários a Pagar.
As férias em dobro sempre são lançadas na conta de Despesa de Férias Indenizadas e creditadas em Salários a Pagar. E a Despesa de Férias sempre será lançada no momento da provisão e nunca na emissão do recibo.
Considere o seguinte Recibo de Férias calculado na Folha de Pagamento.
Observe que o período de gozo das férias inicia na competência de Setembro/2015 e encerra na competência de Outubro/2015.
Na competência de Setembro/2015, são realizadas as seguintes movimentações para a conta Adiantamento de Férias:,
Lançamento 1 - Contabilização da saída de caixa pelo pagamento do recibo de Férias – valor do líquido recebido pelo funcionário
Esse lançamento ocorre no sistema financeiro e contábil da empresa, conforme segue:
Lançamento 2 - Contabilização da entrada do Adiantamento de Férias – Folha Mensal - pelo valor bruto
Modelo da Regra de Contabilização:
Lançamento 3 - Contabilização da saída do Adiantamento de Férias – Folha Mensal - pelo valor do Abono/Férias gozadas no mês
Modelo da Regra de Contabilização:
Lançamento 4 - Contabilização da apropriação (estorno) do valor líquido lançado pelo sistema financeiro e contábil. Fechamento dos pagamentos efetuados na competência
Modelo da Regra de Contabilização:
Na competência de Outubro/2015, a conta adiantamento de Férias ainda recebe a seguinte movimentação da Contabilização da saída do Adiantamento de Férias – Folha Mensal - pelo valor do Abono/Férias gozadas no mês.
Modelo da Regra de Contabilização:
Veja outro exemplo em Como Conferir a Contabilização do Recibo de Férias e veja Como Registrar o Valor Líquido das Rescisões?