Regra Adiantamento de 13º Salário
Débito - Adiantamento de 13º Salário - Ativo
Crédito - Salários a Pagar - Passivo
O Financeiro irá fazer o lançamento contábil
Débito - Salários a Pagar - Passivo
Crédito - Caixa ou Banco - Ativo
Na Apropriação contábil da folha do 13º Salario - Complementação
Regra 13º Salário Pago
Débito - Provisão 13º - Passivo ou Direto na Despesa
Crédito - Salários a Pagar pelo valor integral do direito do empregado.
Regra Desconto Adiantamento 13º Salário
Débito - Salários a Pagar - Passivo
Crédito - Adiantamento de 13º Salário - Ativo
De forma que a provisão do 13º Salário somente é baixada na apropriação da complementação do 13º em Dezembro, pois em Novembro é somente um Adiantamento de 13º.
Observe que esta forma de contabilização fica correta e as baixas das contas e o valor a ser pago pela empresa na conta de salário a pagar também fica correta.
Observação: Toda apropriação contábil da Metadados é de todas as folhas e no último dia do mês.